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根據(jù)財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市地方稅務局關于發(fā)布該合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市稅收優(yōu)惠政策》
㈠政策的要素。
將前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū)內(nèi)有條件的鼓勵產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅減征15%的稅率。
㈡適用范圍。
在此基礎上,前海納稅人可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收;
1.設在前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū);
2根據(jù)《前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《優(yōu)惠目錄》)規(guī)定的一個或多個行業(yè)項目,其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的70%以上。
㈢申報程序。
每季度預繳企業(yè)所得稅和年度匯算時,前海納稅人自行計算并填報相應行次的前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠額。對此,在每季度預繳稅款時,第13行填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預繳稅款申報表(A類)》第10行實際收入“10%優(yōu)惠額”。
清算年度匯算時,稅金及附加:《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第23行“應納稅所得額”10%填寫于附表“A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表”中第26行,企業(yè)在平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)。
㈣優(yōu)惠管理。
前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實施“以報代補”。
1.備案方式。
企業(yè)所得稅季度預繳和年度最終結算時,填寫申報表上相應的優(yōu)惠項目,即完成備案登記,納稅人應保留備案材料備查。
2.備案信息。
本公司所得稅年度匯算清繳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人,需保留以下資料,備查:
(1)企業(yè)所得稅年度報稅表;
(2)年度財務報表;
(3)相應于主營業(yè)務收入的有關服務合同;
(4)在本行業(yè)具有前置審批或經(jīng)營資格的,須保留有關的審批文件或營業(yè)執(zhí)照的證明文件。
(5)對管理的定義。
在年度結帳時,主管稅務機關可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件,明確企業(yè)的主要業(yè)務是否屬于優(yōu)惠目錄。
以上就是前海天盈財務代理公司對前海企業(yè)如何征收企業(yè)所得稅的講解,希望能幫助到各位老板!
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