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注銷公司前這五大稅務(wù)問題要提前處理好

  1、印花稅是注銷必查項目

  印花稅作為一個小稅種,平時在大家眼里無甚存在感!公司注銷時,它就會讓你嘗嘗忽視它的后果。企業(yè)成立以來的重大合同,均會進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!

  2、個人所得稅也是個坑

  某公司注銷的時候,由于公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。財稅[2003]158號規(guī)定:個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”因此,這家企業(yè)需要補繳個稅:100*20%=20萬元。

注銷公司前這五大稅務(wù)問題要提前處理好

  3、賬面存貨要交稅

  某一般納稅人企業(yè),商貿(mào)批發(fā)行業(yè),2020年年底,不想經(jīng)營了,準備注銷公司。但是賬面還有50萬元的存貨,市場價(不含稅)為70萬元。稅務(wù)上怎么處理呢?一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營,辦理注銷稅務(wù)登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定:“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

  4、賬面庫存大于實物庫存怎么處理?

  通常,10家注銷企業(yè)中有9家企業(yè)都存在這種問題!貨物去哪兒了呢?肯定是有商品銷售后漏報收入了。比如說,A公司注銷的時候,賬面上有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,但實際上,倉庫里面什么都沒有了!稅務(wù)實地核查發(fā)現(xiàn)這種情況,輕則按視同銷售來處理,重則補繳滯納金等。

  5、庫存確實壞了咋辦?

  做食品銷售的某公司,在注銷的時候,公司倉庫的117萬元(含稅)食品因管理不善,過期了,發(fā)票已經(jīng)認證抵扣。雖然賬面上這117萬元確實一分錢都不值了,但根據(jù)增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,之前做了進項抵扣的必須進項轉(zhuǎn)出。平時,大家對印花稅好像感覺稅務(wù)管理非常松,但是注銷公司的時候必查!

  提醒:有可能會對企業(yè)成立幾年來重大合同均進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點。

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