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2021年4月,小盈找到前海天盈財(cái)務(wù)公司,表示關(guān)于自己新創(chuàng)立的注冊(cè)公司有些問題想請(qǐng)教一下。
小盈也開門見山地說了公司面臨的選擇:自己公司向某公司銷售甲商品10,000件,按協(xié)議價(jià)2,000元/件結(jié)算。該商品成本1,200元/件,4月以后增值稅稅率由16%下調(diào)為13%。雙方約定,該公司將商品銷售后,再支付貨款給自己的公司。該公司第一季度銷售2,000件,預(yù)計(jì)第二季度銷售3,000件,第三季度銷售2,000件,第四季度銷售3,000件。小盈想咨詢是采用直接銷售方式還是委托代銷方式更能適應(yīng)公司剛起步的現(xiàn)狀。
前海天盈財(cái)務(wù)聽了小盈的講述之后,十分確定地給出了答案:采取委托代銷方式最適合公司初期發(fā)展階段的財(cái)務(wù)狀況。
【分析】
企業(yè)選擇合理的銷售方式,不僅可以拖延入賬時(shí)間,達(dá)到獲得資金的時(shí)間價(jià)值的目的,而且可以避免不必要的稅收損失。
【對(duì)比】
籌劃前,采取直接銷售方式應(yīng)繳納增值稅128萬元。
具體計(jì)算:10,000x2,000x16%-10,000x1,200x16%=128(萬元)。
籌劃后,采用委托代銷方式應(yīng)繳納增值稅108.8萬元。
具體計(jì)算:
第一季度應(yīng)納增值稅=2000x2000x16%-2,000x1,200x16%=25.6(萬元)。
第二季度應(yīng)納增值稅=3000x2000x13%-3000x1200x13%-31.2(萬元)。
第三季度應(yīng)納增值稅=2,000x2000x13%-2,000x1,200x13%=20.8(萬元)。
第四季度應(yīng)納增值稅=3000x2000x13%-3000x1,200x13%=31.2(萬元)。
全年合計(jì)繳納增值稅為108.8萬元。
【結(jié)果】
采用委托代銷方式不僅可以節(jié)省成本19.2萬元,而且納稅時(shí)間方面也推遲為四個(gè)季度分期繳稅,減少了公司的資金占用。具體操作可以咨詢專業(yè)的前海天盈代理記賬公司。
政策依據(jù)
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定:采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。
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