胡所是小盈財務代理公司的老顧客。這天，胡所恰巧經過這邊辦事，便順路上來財務代理公司看看。小盈連忙請他喝茶，閑聊間，胡所透露出剛好想讓小盈幫忙做下財務規(guī)劃。據(jù)了解，胡所的公司預計2021年度應納稅所得額為350萬元，目前公司的員工總數(shù)為12人，資產總額為1200萬元。

　　【分析】

　　胡所的公司2021年度的應納稅所得額超過了小型微利企業(yè)的標準，應按標準稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　【具體計算】

　　胡所的公司2021年度應當繳納企業(yè)所得稅:350x25%=87.5(萬元)

　　【簡明法律依據(jù)】

　　1、《企業(yè)所得稅法》;

　　2、《企業(yè)所得稅法實施條例》;

　　3、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號);

　　4、《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)。

　　【分析】

　　小盈建議胡所在2021年度適當增加固定資產投資或者提高部分管理人員的工資、年終獎，使得2021年度的應納稅所得額控制在300萬元以內。這樣公司因此可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。胡所公司2021年度應當繳納企業(yè)所得稅:100x25%x20%+(300-100)x50%x20%=25(萬元)

　　【結果】

　　通過納稅籌劃，胡所公司在記賬報稅時可以節(jié)稅:87.5-25=62.5(萬元)。

　　【簡明法律依據(jù)】

　　1、《企業(yè)所得稅法》;

　　2、《企業(yè)所得稅法實施條例》;

　　3、《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號);

　　4、《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)。