胡所是小盈財(cái)務(wù)代理公司的老顧客。這天，胡所恰巧經(jīng)過這邊辦事，便順路上來財(cái)務(wù)代理公司看看。小盈連忙請他喝茶，閑聊間，胡所透露出剛好想讓小盈幫忙做下財(cái)務(wù)規(guī)劃。據(jù)了解，胡所的公司預(yù)計(jì)2021年度應(yīng)納稅所得額為350萬元，目前公司的員工總數(shù)為12人，資產(chǎn)總額為1200萬元。

　　【分析】

　　胡所的公司2021年度的應(yīng)納稅所得額超過了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　【具體計(jì)算】

　　胡所的公司2021年度應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅:350x25%=87.5(萬元)

　　【簡明法律依據(jù)】

　　1、《企業(yè)所得稅法》;

　　2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》;

　　3、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅(2019)13號);

　　4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)。

　　【分析】

　　小盈建議胡所在2021年度適當(dāng)增加固定資產(chǎn)投資或者提高部分管理人員的工資、年終獎(jiǎng)，使得2021年度的應(yīng)納稅所得額控制在300萬元以內(nèi)。這樣公司因此可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。胡所公司2021年度應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅:100x25%x20%+(300-100)x50%x20%=25(萬元)

　　【結(jié)果】

　　通過納稅籌劃，胡所公司在記賬報(bào)稅時(shí)可以節(jié)稅:87.5-25=62.5(萬元)。

　　【簡明法律依據(jù)】

　　1、《企業(yè)所得稅法》;

　　2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》;

　　3、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅(2019)13號);

　　4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)。