繳納第四季度企業(yè)所得稅，執(zhí)行企業(yè)會計準則該如何記賬？答：第四季度所得稅的會計處理，需要同時考慮全年度的會計處理。在 12 月 31 日關賬前，應對全年度的所得稅應納稅額和所得稅費用進行完整的清理，并進行較為準確的計算。1.準確計算全年度的應交企業(yè)所得稅金額應交企業(yè)所得稅的稅金計算，并不能簡單地用“利......

元旦節(jié)給每個員工發(fā)了 200 元現金的過節(jié)費怎么入賬？答：應計入“工資薪金”。按照《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企（2009）242 號）規(guī)定，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。因此，企業(yè)發(fā)放的中秋節(jié)等節(jié)日補助的，不能計入“福利費”......

年末盤點固定資產盤虧、丟失損失需留存哪些資料？答：固定資產盤虧、丟失損失需留存資料參考：1、企業(yè)內部有關責任認定和核銷資料；2、固定資產盤點表；3、固定資產的計稅基礎相關資料；4、固定資產盤虧、丟失情況說明；5、損失金額較大的，應自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申......

企業(yè)年終時如何規(guī)避稅務風險？答：企業(yè)年終時可從以下角度關注稅務風險，可參考： 1、關注各往來賬的核對 年終需要和供應商及客戶核對欠款金額，進行往來函證。尤其是長年往來 交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注，需計提壞賬 準備、確認壞賬的，相關資料留存?zhèn)洳椤?nbsp;2、......

無進出口經營權的生產企業(yè)委托出口商品，能否辦理出口退稅？1、委托出口貨物（適用免稅、納稅政策的貨物除外），無進出口經營權的生產企業(yè)可以辦理出口退稅。根據《財政部國家稅務總局關于出口商品勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]No.39）第一條，出口企業(yè)出口商品，作為出口商品，提供加工維修服務......

小規(guī)模增值稅納稅人出口商品，能否辦理出口退稅？是否需要辦理出口退（免）稅備案？1、根據《財政部國家稅務總局關于出口商品勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第六條第（一）項，小規(guī)模增值稅納稅人出口商品實行增值稅免稅政策。2、小規(guī)模增值稅納稅人不需要辦理出口退（免）稅備案...