我們所說的跨年申報退稅，是指當(dāng)年出口業(yè)務(wù)申報當(dāng)年及以前年度之退稅(指報關(guān)單的出口日期為前一年或前一年)。

跨境出口退稅申報應(yīng)注意以下幾個問題：

一、外貿(mào)企業(yè)。

1.每一年的出口退稅都要分別申報，不同年度的出口退稅不能單獨(dú)存放在一個申報年月。

2.所屬期和申報年度。

歸屬期指進(jìn)入退稅申報系統(tǒng)的“當(dāng)前所屬期”，其填寫規(guī)則如下：

當(dāng)申報不同年度的退稅時，前一年出口的，其所屬期適用上一年12月份的，如2021年出口的，進(jìn)入申報系統(tǒng)時的所屬期應(yīng)填寫202112;2020年度出口的，應(yīng)填寫202012。或以出口月為所屬期(視各地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定)；當(dāng)年的出口使用本年度的：

比如：2021年4月出口的，在2022年申報退稅的時候，它可以是202112，或者是202104。

根據(jù)以上規(guī)定，所屬期只是為了保證默認(rèn)申報年月的準(zhǔn)確性，也可以不管此所屬期但輸入明細(xì)數(shù)據(jù)時要確保申報年月按上述規(guī)則填寫。

如采用線型或單一窗口版，進(jìn)入時沒有所屬期一說，而是在生成明細(xì)數(shù)據(jù)或人工輸入時出現(xiàn)申報年月份。

3.批次：

如跨年申報上年出口業(yè)務(wù)時，未一次申報完畢，應(yīng)分批申報。它是202112，第一次申報是001，第二次申報是002，如此下去就可以推論到…

4.聯(lián)系編號：

關(guān)聯(lián)編號的編制規(guī)則是6位年月+3位批號+8位流水號。如果2022年1月申請出口退稅，申報年月為202112，第一批申報時，批號為001，關(guān)聯(lián)號為202112001000000000。如本申報年月二次申報，關(guān)聯(lián)號碼從20211200200000001開始向下排列。

二、企業(yè)生產(chǎn)。

生產(chǎn)型企業(yè)在跨年申報退稅時，可以將上一年度和本年度出口業(yè)務(wù)置于一個所屬期，而不分是否申報上一年度出口業(yè)務(wù)。

所屬期

生產(chǎn)型企業(yè)所屬期直接按照納稅所屬期填寫。如果在2022年1月申報期申報，納稅所屬期為202112，退稅系統(tǒng)所屬期填寫202112;2月申報期申報期申報，退稅申報系統(tǒng)將填寫202201，退稅申報系統(tǒng)將于2月1日完成。

注意：如使用線版或單一窗口版，進(jìn)入時沒有所屬期，而是在生成明細(xì)數(shù)據(jù)或手動輸入時出現(xiàn)所屬期。

特殊情況：使用離線版本的，當(dāng)年度申報前一年及以上出口業(yè)務(wù)退稅時，申報系統(tǒng)的所屬期應(yīng)為上年度，明細(xì)數(shù)據(jù)在輸入或生成明細(xì)數(shù)據(jù)時再修改為增值稅所屬期。

以上就是前海天盈財務(wù)代理公司為大家整理和分析的關(guān)于跨年申報出口退稅申報注意事項(xiàng)的解答，前海天盈代理記賬公司為企業(yè)提供全生命周期的一站式企業(yè)，包括但不限于注冊公司、記賬報稅、稅收籌劃、注銷公司、公司變更、海外公司注冊等為每一個創(chuàng)業(yè)者助力前行。