一、匯總開具增值稅發(fā)票申報退稅的有關(guān)問題

外貿(mào)企業(yè)使用匯總開具增值稅發(fā)票申報退稅時，應(yīng)注意區(qū)分以下兩種情況：

1.如出口貨物屬于同一貨物的多種零部件合并報關(guān)為同一商品的，則外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在申報辦理免退稅的同時，提供相關(guān)紙質(zhì)說明。

2.如貨物數(shù)量、種類、名稱、金額等與出口報關(guān)單能逐一匹配，稅務(wù)機關(guān)審核時可查看核對相關(guān)貨物清單數(shù)據(jù)后予以“人工挑過”，建議企業(yè)提早說明；

二、增值稅發(fā)票退稅計算的四舍五入問題

　　新版退稅系統(tǒng)中外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報時，系統(tǒng)會根據(jù)發(fā)票計稅金額自動計算相關(guān)退稅款且不得更改退稅金額，如存在因“四舍五入”問題導致的1分錢差額，可不予修改直接申報即可。

三、外貿(mào)企業(yè)免退稅申報的換匯成本問題

　　新版退稅系統(tǒng)中調(diào)整了部分審核規(guī)則，不再要求對當期免退稅申報數(shù)據(jù)的換匯成本異常進行說明，申報系統(tǒng)中取消了相關(guān)模塊，并統(tǒng)一采用“綜合換匯成本”指標對相關(guān)免退稅業(yè)務(wù)進行預(yù)警。也就是說，以后外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)中取消了填寫換匯成本說明的模塊，當期申報時無需提供異常證明，達到稅務(wù)機關(guān)相關(guān)預(yù)警標準時，根據(jù)實際需要再提供具體說明即可。

四、外貿(mào)企業(yè)免退稅申報的關(guān)聯(lián)號問題

　　新版退稅系統(tǒng)上線后，為便于外貿(mào)企業(yè)及時準確申報退稅，新版退稅系統(tǒng)對外貿(mào)企業(yè)出口辦理免退稅申報時的關(guān)聯(lián)號規(guī)則進行了修改，不再支持出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票的“多對一”和“多對多”規(guī)則。對此，多數(shù)外貿(mào)企業(yè)存在疑問，現(xiàn)將有關(guān)疑問解釋

如下：

1.外貿(mào)企業(yè)報關(guān)單上存在多種商品時，每種商品應(yīng)單獨作為一個關(guān)聯(lián)號項下的出口明細數(shù)據(jù)，如報關(guān)單包含5種商品，則申報時應(yīng)使用5個關(guān)聯(lián)號。

2.新版退稅系統(tǒng)啟用后，外貿(mào)企業(yè)并非不能從事“一筆貨物對應(yīng)多個供貨商”或“多筆出口貨物對應(yīng)多個供貨商”的出口業(yè)務(wù)；關(guān)聯(lián)號的設(shè)置規(guī)則是要求在“一個關(guān)聯(lián)號項下只能包含一條報關(guān)單數(shù)據(jù)，也就是說一個關(guān)聯(lián)號項下出口明細中應(yīng)只有一條報關(guān)單數(shù)據(jù)，進貨明細并未限制數(shù)據(jù)條數(shù)”，而非企業(yè)不得從事上述業(yè)務(wù)；