出口退稅是國家利用稅收杠桿獎勵出口的措施之一。在實踐中，外貿(mào)公司經(jīng)常遇到出口退稅會計問題，如果經(jīng)營不合規(guī)，會給企業(yè)帶來很多損失。

最近，一些老板正在咨詢出口退稅和報關(guān)問題~今天前海天盈財稅告訴大家出口退稅！

1.為什么要退稅？

什么是出口退稅？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，按照稅法規(guī)定退還中國報關(guān)出口貨物的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅，退還以前的納稅環(huán)節(jié)。

為口退稅為何？

為了增加國內(nèi)收入，鼓勵國內(nèi)盈利商品出口，中國采取了不征稅的方式，為出口產(chǎn)品在外貿(mào)交易中獲得價格優(yōu)勢。

充分利用出口退稅政策，有利于減輕公司財務(wù)壓力，增強自身內(nèi)部循環(huán)，使企業(yè)更有信心“走出去”。但在實際工作中，由于細節(jié)不到位，許多出口公司在出口退稅中存在許多涉稅風(fēng)險。

許多企業(yè)在退稅時會遇到各種各樣的問題，但我們應(yīng)該知道，并不是所有的貨物都可以退稅，但也必須滿足一些條件~

2.出口退稅有條件

出口公司一般是指經(jīng)外貿(mào)經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位許可，享有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)和委托外貿(mào)公司出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，并按照有關(guān)規(guī)定辦理工商營業(yè)執(zhí)照.稅務(wù)登記.出口公司退稅登記證。

外貿(mào)公司一般需要具備以下四個條件：

一般納稅人

首先，企業(yè)是一般增值稅納稅人，不同于小企業(yè)，一般納稅人只能免稅。

一般納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)會計不完善，不能按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年度增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的公司。一般納稅人的特點是增值稅進項稅可以扣除銷項稅。

備案登記

公司辦理進出口權(quán)和出口退稅登記。

報關(guān)單

指出出口貨物的報關(guān)單，貨物需要有出口流程，報關(guān)單作為出口憑證。

發(fā)票

外貿(mào)公司購買出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，即生產(chǎn)貨物的制造商或供應(yīng)商應(yīng)提供增值稅專用發(fā)票。

3.出口退稅注意事項

出口退(免)稅的貨物范圍

出口貨物是指向海關(guān)報關(guān)后實際出境并出售給海外單位或個人的貨物，分為直接出口貨物和委托出口貨物。除中國明確規(guī)定不退（免）稅或不符合出口退（免）稅要求的貨物外，均為出口退（免）稅。

但一般環(huán)境也必須滿足以下四個條件：

①必須屬于增值稅.消費稅范圍內(nèi)的貨物。

②出境貨物必須報關(guān)。出口是貨物出口海關(guān)，這是退稅（免稅）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。廣州柏圖財稅

③貨物必須在財務(wù)上銷售。一切都是FOB價格折算成rmb入賬。

④收匯貨物必須出口。

這里有一個小的知識擴展:嚴禁出口的產(chǎn)品有哪些？

退稅方式

“免.抵.退”是一種稅收形式，一般外貿(mào)公司是“免.退稅”生產(chǎn)企業(yè)的退稅方法是“免.抵.退稅”。退稅方法不同，計算方法也不同，要注意！

免征：對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

抵銷：指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所消耗的原材料.零部件.燃料.動力包括應(yīng)退還的進項稅，抵消自銷商品的應(yīng)納稅額；廣州柏圖財稅

退款：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的進項稅大于應(yīng)納稅額的進項稅，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準(zhǔn)后退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1.出口免稅：即適用免稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅.消費稅，但不退還之前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅.外貿(mào)企業(yè)納稅人對應(yīng)的進項稅不能用于扣除消費稅，生產(chǎn)企業(yè)納稅人應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)扣除的增值稅；

2.出口納稅:即適用不免稅不退稅的政策，出口按自銷處理，需繳納增值稅.消費稅，以前繳納的增值稅.消費稅不予退還，但可抵扣前一環(huán)節(jié)的進項稅。廣州柏圖財稅

注意出口退稅≠出口繳稅。

另外，公司可以通過查看海關(guān)商品代碼的特殊商品標(biāo)識來判斷是免稅還是自銷。

特殊商品標(biāo)識為1：出口或出口不退稅，視為自銷；

特殊商品標(biāo)識為2：免稅

一般來說，當(dāng)老板第一次接觸出口退稅時，他們會覺得很難做到。他們不懂專業(yè)術(shù)語，擔(dān)心退稅計算誤差。他們非常害怕企業(yè)因為各種流程無法順利出口退稅。

與其擔(dān)心自己的出口退稅，不如讓專業(yè)人士幫你出口退稅。前海天盈財稅12年行業(yè)經(jīng)驗掌握出口退稅和技能，讓您的企業(yè)順利進行出口退稅。