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如何計算出口退稅?退稅是指稅務(wù)機關(guān)因某原因或者特殊情況,按照規(guī)定的程序和程序,將繳納的稅款退還給原納稅人的稅務(wù)業(yè)務(wù)。
主要包含:
1.誤收退稅。多項退稅是由于計征失職造成的。
2.政策性退稅。因稅收政策變化需要辦理的退稅。
3.其他退稅。因其他特殊原因需要辦理的退稅。退稅的基本程序和規(guī)定是納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請退稅,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后,應(yīng)當根據(jù)不同情況辦理。
國內(nèi)退稅相關(guān)計算方法:
1.計算當期應(yīng)納稅額:當期應(yīng)納稅額=當期自售貨物銷項稅-(當期稅-當期免征退稅不免征或扣除)
2.免稅計算:免稅計算:免稅計算=離岸出口價格×人民幣外匯價格×出口商品退稅率-免退稅率
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法?
5月份加工生產(chǎn)一批商品,銷售額1萬美元,匯率6.84本月購買材料的增值稅為1.2萬元,稅額為204萬元。本月退稅的計算流程和分錄是什么?
以企業(yè)會計準則為例。沒有退稅率,假設(shè)13%,沒有其他條件,假設(shè)本月只有這兩個業(yè)務(wù),上個月沒有抵消。
免稅退稅的計算方法如下:
免征退稅和納稅不能免征=68263*(17%-13%)=2370.52
期末留抵稅額=20400-2370.52=17669.48元
免抵退稅額=68263*13%=8874.19
應(yīng)退稅額=8874.19元
免抵稅額=0
如有自銷.留抵稅低于應(yīng)退稅的,應(yīng)當有不同的計算方法。
分錄:
購買材料:
借:原料120000
應(yīng)納稅額-增值稅(稅額)20400
貸:應(yīng)付款140400
貨物出口:
貸款應(yīng)收賬款6826
貸款:主營業(yè)務(wù)收入68263
貸款:主營業(yè)務(wù)成本2370.52
貸款:應(yīng)納稅額-增值稅(轉(zhuǎn)出稅額)2370.52
免征退稅申請:
貸款:其他應(yīng)收款8874.19
貸款:應(yīng)納稅額-增值稅(出口退稅)8874.19
如何計算代理出口退稅開票金額?
退稅額度=如果代理費知道這個基本原則,就用。比如你的發(fā)票金額是1萬,退稅率是17%,所以你收匯美元x。10000/1.17x0.17=開票金額(即支付金額)代理收取代理費
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