外貿(mào)企業(yè)出口退稅的基本條件

1.申請(qǐng)出口退(免)稅的納稅人為增值稅一般納稅人。

2.出口貨物為退稅貨物，即出口退稅率不為0。出口退稅率查詢方法：海南省電子稅務(wù)局→出口退稅管理→查詢出口退稅信息→出口產(chǎn)品退稅率查詢。

3.出口商品取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用支付書，核對(duì)比較一致。

一.出口退(免)稅備案

備案方式:1。電子稅務(wù)局；2.外貿(mào)公司出口退稅申報(bào)軟件的離線版。3.國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”；選擇三種方式中的一種。

二.在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上完成采購(gòu)憑證退稅檢查

增值稅專用發(fā)票用于出口退稅需要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上使用（https:http://fpdk.hainan.chinatax.gov.cn）完成退稅檢查和確認(rèn)。新備案的出口退稅（免稅）稅務(wù)公司只有在發(fā)票核對(duì)通過(guò)后才能申報(bào)退稅。如何檢查發(fā)票是否已核對(duì)？“海南省電子稅務(wù)局-我想辦稅-出口退稅管理-出口退稅(免)稅申報(bào)-貨物服務(wù)和服務(wù)退稅申報(bào)-智能配單-增值稅專用發(fā)票管理”查看模塊。如下圖所示，如果發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/未驗(yàn)證”，表明發(fā)票未核實(shí)相應(yīng)信息，不能申請(qǐng)出口退稅；發(fā)票狀態(tài)變成“已認(rèn)證/已驗(yàn)證”退稅申報(bào)退稅。否則，系統(tǒng)會(huì)在申請(qǐng)自檢時(shí)提醒您“無(wú)電子信息申請(qǐng)發(fā)票不予受理”。

三.出口銷售發(fā)票

出口企業(yè)出具增值稅普通發(fā)票，票面金額為美元FOB價(jià)格轉(zhuǎn)換為人民幣價(jià)格。匯率可在銷售當(dāng)天或當(dāng)月1日選擇人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)提前確定選擇的轉(zhuǎn)換率，確定后一年內(nèi)不得變更。出口發(fā)票稅率欄選擇“零稅率”，出口發(fā)票備注欄注明：FOB價(jià).適用匯率等。

四.申請(qǐng)出口退(免)稅

完成出口退稅（免稅）稅備案，申請(qǐng)出口退稅相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票核對(duì)比較，可通過(guò)電子稅務(wù)局.外貿(mào)公司出口退稅申報(bào)軟件或國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”申請(qǐng)出口退(免)稅。

五.做好出口商品備案單管理工作

申報(bào)出口退(免)稅后15天內(nèi)，應(yīng)妥善保留相關(guān)備案文件，并按申請(qǐng)退(免)稅的時(shí)間順序制作出口退(免)稅備案文件目錄，標(biāo)明文件的存放方式，供稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。外貿(mào)企業(yè)出口貨物備案文件如下:

1.出口企業(yè)購(gòu)銷合同(包括:出口合同.外貿(mào)公司采購(gòu)合同)；

2.出口貨物的運(yùn)輸文件(包括:海運(yùn)提單.航空運(yùn)單.鐵路運(yùn)單.貨物承運(yùn)票據(jù).托運(yùn)人出具的郵政收據(jù)、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票、國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）；

3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的票據(jù)(包括:委托報(bào)關(guān)協(xié)議.委托報(bào)關(guān)單位開具代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等。

如果您無(wú)法獲得上述文件，您可以使用其他具有類似內(nèi)容或效果的信息來(lái)記錄文件。除另有規(guī)定外，記錄文件由出口企業(yè)存放保不得擅自損壞，保存期為5年。

未按規(guī)定備案的出口商品（因出口商品的交易方式特點(diǎn)，企業(yè)無(wú)相關(guān)備案文件的除外），不得申請(qǐng)退稅（免稅）稅，并適用免稅政策。已申報(bào)退稅（免稅）稅的，申請(qǐng)負(fù)申請(qǐng)抵消原申請(qǐng)。