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工商財(cái)稅資訊

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生產(chǎn)型企業(yè)在出口退稅時(shí)的八風(fēng)險(xiǎn)防范

1、出口報(bào)關(guān)應(yīng)和靠譜的報(bào)關(guān)行合作,貨物出口想退稅,需要出口報(bào)關(guān),出口退稅屬于后期工作,如果出口報(bào)關(guān)不準(zhǔn)確,后期改單的周期比較長或直接無法修改,嚴(yán)重影響企業(yè)辦理出口退稅。正式報(bào)關(guān)之前一定要認(rèn)真核對報(bào)關(guān)草單的數(shù)據(jù),實(shí)務(wù)中生產(chǎn)企業(yè)報(bào)關(guān)單常見的申報(bào)錯誤為:成交方式申報(bào)錯誤、商品編號申報(bào)錯誤、規(guī)格型號申報(bào)錯誤等。

2、出口后,符合收入確認(rèn)條件應(yīng)及時(shí)確認(rèn),生產(chǎn)企業(yè)各地一般要求開具出口發(fā)票。實(shí)務(wù)角度而言,出口收入的確認(rèn)一般在出口當(dāng)月。

誤區(qū):出口退稅當(dāng)月才需要確認(rèn)出口收入?

3、準(zhǔn)確填寫增值稅納稅申報(bào),生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收入申報(bào)“免抵退”收入;出口免稅(免稅不退稅)收入申報(bào)“免稅”收入;出口征稅(視同內(nèi)銷)收入按照適用稅率申報(bào)收入,與內(nèi)銷無異。

4、非列名生產(chǎn)企業(yè)外購貨物出口符合視同自產(chǎn)的條件才可出口退稅,采購時(shí),應(yīng)正確判斷,視同自產(chǎn)貨物申報(bào)出口退稅時(shí)出口明細(xì)應(yīng)準(zhǔn)確選擇業(yè)務(wù)類型。

5、電子口岸打印出口貨物報(bào)關(guān)單,通過電子稅務(wù)局我要查詢或錄入退稅軟件自檢查看報(bào)關(guān)單是否有電子信息(使用網(wǎng)頁版在報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集時(shí)“更新信息”后可直接查看是報(bào)關(guān)單否電子信息),有信息應(yīng)及時(shí)申報(bào)出口退稅。

注意事項(xiàng):申報(bào)退稅前應(yīng)準(zhǔn)確充足的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的先決條件有二,其一是當(dāng)期期末必須有留抵稅額,其二是要有當(dāng)期免抵退稅額。當(dāng)期免抵退稅額跟當(dāng)期期末留抵稅額比較,哪個小退哪個。當(dāng)期申報(bào)免抵退稅額大于期末留抵稅額時(shí)會產(chǎn)生免抵稅額,免抵稅額需要交附加稅。

6、年度末應(yīng)注意核查出口退稅申報(bào)情況,未申報(bào)出口退稅應(yīng)做好記錄,屬于報(bào)關(guān)單無電子信息應(yīng)及時(shí)操作信息查詢,補(bǔ)發(fā)信息。

7、核查出口退稅貨物收匯情況,如屬于企業(yè)操作不正規(guī)應(yīng)及時(shí)修正,出口申報(bào)退稅貨物未收匯且不符合視同收匯的10類情形之一的只能做免稅處理。

8、出口免稅(免稅不退稅)收入對應(yīng)的原材料等進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,如已抵扣,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,增值稅納稅申報(bào)表附表二第14欄“免稅項(xiàng)目用”轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

出口退稅.png

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