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1、外貿(mào)企業(yè)如何將發(fā)票“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”?
(1)“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”,在發(fā)票未確認的情況下,直接在發(fā)票勾選平臺撤銷“退稅勾選”,然后勾選“抵扣勾選”即可。????????????????????????
(2)“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”,在發(fā)票已確認的情況下:a.發(fā)票未申報退稅的,使用外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報系統(tǒng),在“其他申報向?qū)АM貨憑證信息回退申請錄入”模塊或電子稅務(wù)局的出口退稅管理模塊中生成申報數(shù)據(jù),再通過“電子稅務(wù)局-出口退稅管理”提交數(shù)據(jù),然后在審核通過的次日后,企業(yè)重新在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的“抵扣勾選”模塊中對相關(guān)發(fā)票進行“抵扣勾選”??????
b.發(fā)票已申報退稅,且符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”,企業(yè)可以申請“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”,審核通過次日后,在“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊勾選、操作。
2、出口貨物的退稅率如何查詢?
(1)進電子稅務(wù)局-我要查詢 -出口退稅信息查詢中的“出口商品退稅率查詢”,輸入商品代碼查詢。若商品退稅率不為0,請根據(jù)出口時間對應(yīng)的退稅率申報;若商品退稅率為0,則不可申報退稅,需向主管稅務(wù)機關(guān)申報免稅或者納稅?????????????????????????????????????????????????????
(2)打開“離線版出口退稅申報系統(tǒng)——系統(tǒng)維護——代碼維護——海關(guān)商品碼”,點擊搜索,輸入商品代碼查詢對應(yīng)時間的退稅率。
(3)登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站首頁點擊【納稅服務(wù)】-【出口退稅率查詢】,輸入商品代碼查詢。
3、出口企業(yè)開具出口發(fā)票,匯率應(yīng)如何確定?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》:第十五條 納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。出口業(yè)務(wù)應(yīng)按照報關(guān)出口日期當日或當月第1日匯率。
4、外貿(mào)型出口企業(yè)取得一張進項發(fā)票,部分用于出口部分用于內(nèi)銷,應(yīng)如何操作才能申報抵扣和退稅?
一張發(fā)票上既有用于出口又有用于內(nèi)銷的情況下,發(fā)票先勾選“退稅”申報出口退稅后,可就內(nèi)銷部分開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。
5、報關(guān)單上的品名跟發(fā)票上的品名不一致會影響退稅嗎?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)規(guī)定,出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符,否則不得申報出口退(免)稅。
6、什么是出口退稅申報無紙化?
指進行出口退稅無紙化登記后進行出口退(免)稅正式申報以及申請辦理出口退(免)稅相關(guān)證明時,不再需要報送紙質(zhì)申報表和紙質(zhì)憑證,只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報電子數(shù)據(jù),原規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。
7、納稅人進口不作價設(shè)備(設(shè)備所有權(quán)屬于境外企業(yè)),海關(guān)代征了增值稅并開具了海關(guān)繳款書,現(xiàn)在此設(shè)備專門用于進料加工業(yè)務(wù),納稅人是免抵退企業(yè),設(shè)備的進口增值稅是否可以抵扣?是否有相關(guān)文件依據(jù)?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定:納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額。該企業(yè)以不作價方式進口設(shè)備,不屬于納稅人購進進出口財稅通貨物,并且設(shè)備所有權(quán)不屬于納稅人,所以其海關(guān)代征的增值稅不得作進項抵扣。
8、出口報關(guān)單上貨物有兩個數(shù)量單位,分別是千克跟平方米,供應(yīng)商給我公司開具的發(fā)票應(yīng)該按哪個單位?
根據(jù)稅務(wù)總局公告2013年第12號的規(guī)定,發(fā)票上開的數(shù)量單位只要跟報關(guān)單上的任意一個單位相符就可以。
9、納稅人是生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人,有辦理出口退免稅備案,現(xiàn)有外購的貨物進行出口,可以享受免抵退嗎?
根據(jù)財稅〔2012〕39號第二條:“(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)進出口財稅通(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額),未抵減完的部分予以退還?!薄」剩?、若納稅人是列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物,可享受免抵退稅;2、若納稅人是非列名生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4),可享受免抵退稅; 3、若納稅人是非列名生產(chǎn)企業(yè)出口非視同自產(chǎn)貨物,則享受免稅不退稅。(依據(jù):財稅〔2012〕39號第六條 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù):(8)非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。)
10、小規(guī)模企業(yè)辦理出口免稅備案在哪里辦理?要提供什么資料?
小規(guī)模納稅人出口免稅不需辦理備案。小規(guī)模納稅人出口貨物不需要辦理退(免)稅備案嗎?
來源:深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站
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