1、外貿(mào)企業(yè)如何將發(fā)票“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”？

(1)“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”，在發(fā)票未確認(rèn)的情況下，直接在發(fā)票勾選平臺(tái)撤銷“退稅勾選”，然后勾選“抵扣勾選”即可。????????????????????????

(2)“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”，在發(fā)票已確認(rèn)的情況下：a.發(fā)票未申報(bào)退稅的，使用外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，在“其他申報(bào)向?qū)АM(jìn)貨憑證信息回退申請(qǐng)錄入”模塊或電子稅務(wù)局的出口退稅管理模塊中生成申報(bào)數(shù)據(jù)，再通過(guò)“電子稅務(wù)局-出口退稅管理”提交數(shù)據(jù)，然后在審核通過(guò)的次日后，企業(yè)重新在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”的“抵扣勾選”模塊中對(duì)相關(guān)發(fā)票進(jìn)行“抵扣勾選”??????

b.發(fā)票已申報(bào)退稅，且符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”，企業(yè)可以申請(qǐng)“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”，審核通過(guò)次日后，在“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊勾選、操作。

2、出口貨物的退稅率如何查詢？

(1)進(jìn)電子稅務(wù)局-我要查詢 -出口退稅信息查詢中的“出口商品退稅率查詢”，輸入商品代碼查詢。若商品退稅率不為0，請(qǐng)根據(jù)出口時(shí)間對(duì)應(yīng)的退稅率申報(bào)；若商品退稅率為0，則不可申報(bào)退稅，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅或者納稅?????????????????????????????????????????????????????

(2)打開“離線版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)——系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——海關(guān)商品碼”，點(diǎn)擊搜索，輸入商品代碼查詢對(duì)應(yīng)時(shí)間的退稅率。

（3)登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站首頁(yè)點(diǎn)擊【納稅服務(wù)】-【出口退稅率查詢】，輸入商品代碼查詢。

3、出口企業(yè)開具出口發(fā)票，匯率應(yīng)如何確定？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》：第十五條　納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。出口業(yè)務(wù)應(yīng)按照?qǐng)?bào)關(guān)出口日期當(dāng)日或當(dāng)月第1日匯率。

4、外貿(mào)型出口企業(yè)取得一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，部分用于出口部分用于內(nèi)銷，應(yīng)如何操作才能申報(bào)抵扣和退稅？

一張發(fā)票上既有用于出口又有用于內(nèi)銷的情況下，發(fā)票先勾選“退稅”申報(bào)出口退稅后，可就內(nèi)銷部分開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

5、報(bào)關(guān)單上的品名跟發(fā)票上的品名不一致會(huì)影響退稅嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）規(guī)定，出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報(bào)出口退（免）稅。

6、什么是出口退稅申報(bào)無(wú)紙化？

指進(jìn)行出口退稅無(wú)紙化登記后進(jìn)行出口退（免）稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時(shí)，不再需要報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表和紙質(zhì)憑證，只提供通過(guò)數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

7、納稅人進(jìn)口不作價(jià)設(shè)備（設(shè)備所有權(quán)屬于境外企業(yè)），海關(guān)代征了增值稅并開具了海關(guān)繳款書，現(xiàn)在此設(shè)備專門用于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，納稅人是免抵退企業(yè)，設(shè)備的進(jìn)口增值稅是否可以抵扣？是否有相關(guān)文件依據(jù)？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)以不作價(jià)方式進(jìn)口設(shè)備，不屬于納稅人購(gòu)進(jìn)進(jìn)出口財(cái)稅通貨物，并且設(shè)備所有權(quán)不屬于納稅人，所以其海關(guān)代征的增值稅不得作進(jìn)項(xiàng)抵扣。

8、出口報(bào)關(guān)單上貨物有兩個(gè)數(shù)量單位，分別是千克跟平方米，供應(yīng)商給我公司開具的發(fā)票應(yīng)該按哪個(gè)單位？

根據(jù)稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)的規(guī)定，發(fā)票上開的數(shù)量單位只要跟報(bào)關(guān)單上的任意一個(gè)單位相符就可以。

9、納稅人是生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，有辦理出口退免稅備案，現(xiàn)有外購(gòu)的貨物進(jìn)行出口，可以享受免抵退嗎？

根據(jù)財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第二條：“（一）免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)出口財(cái)稅通（具體范圍見附件5）出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還?！薄」剩?、若納稅人是列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見附件5）出口非自產(chǎn)貨物，可享受免抵退稅；2、若納稅人是非列名生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4），可享受免抵退稅；　3、若納稅人是非列名生產(chǎn)企業(yè)出口非視同自產(chǎn)貨物，則享受免稅不退稅。（依據(jù)：財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第六條　適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)：（8）非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。）

10、小規(guī)模企業(yè)辦理出口免稅備案在哪里辦理？要提供什么資料？

小規(guī)模納稅人出口免稅不需辦理備案。小規(guī)模納稅人出口貨物不需要辦理退(免)稅備案嗎?

來(lái)源：深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站