第一，出口退稅申報(bào)期限有關(guān)

按照2020年財(cái)政部稅務(wù)總局公告第二號(hào)要求，“納稅人出口商品服務(wù)，發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)出口退(免)稅或出具《代理出口商品證明》的，可在收到退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后申請(qǐng)出口退(免)稅。中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局宣布，2012年第24號(hào)貨物報(bào)關(guān)出口之日起次月至次年4月30日前的增值稅納稅申報(bào)期間。

時(shí)間上沒有強(qiáng)制性要求，2號(hào)公告沒有明確撤銷申報(bào)期限。如果在次年4月的納稅申報(bào)期后申報(bào)，可能需要提交出口業(yè)務(wù)的匯款表等相關(guān)信息。因此，建議您盡量在2023年4月20日前完成退稅申報(bào)。那么什么情況下可以逾期申請(qǐng)呢？

A，未收匯可以逾期申請(qǐng)

B，對(duì)外貿(mào)易公司沒有進(jìn)項(xiàng)憑證

C，沒有相關(guān)的電子信息，如任證信息和出口商品報(bào)關(guān)單電子信息，代理出口商品確認(rèn)。

第二，關(guān)于收匯問題

按照2020年財(cái)政部稅務(wù)總局公告第二號(hào)要求，“未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收匯或辦理無法收匯手續(xù)的，可在收匯或辦理無法收匯手續(xù)后，申請(qǐng)退(免)稅。”根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2013年第30號(hào)的公告，規(guī)定期限是指在出口商品退(免)稅申報(bào)期限之日內(nèi)收匯。

2號(hào)公告沒有明確撤銷外匯收集時(shí)間，公司在出口日期次年4月的納稅申報(bào)期內(nèi)完成了外匯收集。如果沒有外匯收集，但符合9類外匯收集情況，應(yīng)在2022年4月增值稅納稅申報(bào)期前辦理?！俺隹诓荒苁諈R申請(qǐng)"。如未完成收匯或未辦理不能收匯手續(xù)，按稅務(wù)要求辦理。收匯或辦理不能收匯申請(qǐng)后，申請(qǐng)退稅。

總結(jié)：逾期申請(qǐng)可能需要企業(yè)填寫材料或面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)更嚴(yán)格的審查，盡快申報(bào)收匯，麻煩少。

第三、是來料加工核銷

出口企業(yè)從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的，在取得公司出具的加工費(fèi)發(fā)票后的第二個(gè)月增值稅申報(bào)期內(nèi)辦理《來料加工免稅證明》

第二年5月15日前，海關(guān)辦理了來料加工核銷手續(xù)，辦理了來料加工出口商品免稅核銷手續(xù)。如果公司自己從事來料加工，就不需要核銷了。

第四、進(jìn)料加工核銷

根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)的公告》的要求，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)上一年度海關(guān)核銷的進(jìn)料加工手冊(cè)(賬簿)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未核銷的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理公司出口退(免)稅業(yè)務(wù)，核銷后再辦理。

第五、出具外銷發(fā)票的時(shí)間

根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告，2013年第12號(hào)規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定銷售的商品，應(yīng)當(dāng)在銷售后的第二個(gè)月申報(bào)增值稅納稅。建議公司2021年出口報(bào)關(guān)單于12月出具。

第六、外貿(mào)公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，退稅檢查后，狀態(tài)應(yīng)顯示在退稅申報(bào)前已經(jīng)核實(shí)。有些企業(yè)可能需要2~3個(gè)月。請(qǐng)盡快出具取貨發(fā)票進(jìn)行退稅檢查，以免信息參差不齊影響退稅申報(bào)。

第七、是外貿(mào)公司跨年度

2022年度出口申請(qǐng)不同年度退稅時(shí)，如果在2023年任意一個(gè)月申請(qǐng)，則應(yīng)填寫202112年進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)的所屬期限。如果是2022年出口，則按正常申請(qǐng)?jiān)虑耙粋€(gè)月填寫。出口日期是本月出口的商品，本月不能申報(bào)退稅。

第八、生產(chǎn)企業(yè)留底狀況

應(yīng)退稅以留抵稅額為準(zhǔn)，哪個(gè)小，哪個(gè)小，所以公司需要盡快開進(jìn)項(xiàng)票，增加留抵稅額，這樣可以產(chǎn)生最大的利益，否則會(huì)造成損失。

第九、跨年度出口收入確認(rèn)問題

出口收入符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)的條件。增值稅申報(bào)應(yīng)在確認(rèn)收入后的第二個(gè)月申報(bào)。如果出現(xiàn)在元旦，也就是2022年，需要在2023年確認(rèn)銷售。退稅申報(bào)沒有問題，但稅務(wù)檢查會(huì)涉及企業(yè)所得稅。

以上就是前海天盈財(cái)務(wù)公司小編為大家分享的出口退稅的九個(gè)常見問題財(cái)稅知識(shí)點(diǎn)，希望以上內(nèi)容對(duì)您了解有所幫助。如果您對(duì)有任何疑問，歡迎咨詢前海天盈財(cái)務(wù)代理公司。