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當(dāng)出口貨物后,國家會(huì)將已繳納增值稅的一部分退還給你,這便是所謂的出口退稅。不同產(chǎn)品類別有不同的退稅率,退稅金額如何計(jì)算呢?簡單來說,是不含稅價(jià)乘以退稅率。需要注意的是,這里的不含稅價(jià)是指增值稅發(fā)票上的稅前價(jià)。出口退稅的主管部門是稅務(wù)局,沒有增值稅發(fā)票就無法獲得退稅??梢钥闯?,增值稅發(fā)票的重要性。
出口退稅非常重要,因?yàn)樗峭赓Q(mào)利潤的主要來源之一。目前的出口退稅模式是“先征后退”,意味著您需要先繳納13%的稅款,但國家會(huì)在您的產(chǎn)品出口后將該稅款退還給您,以鼓勵(lì)外貿(mào)出口。
假設(shè)退稅率為13%,如果你以含稅價(jià)1000元購買商品(稅率為13%,不含稅價(jià)為884.96元),即使你以原價(jià)1000元出售給外國人,你也可以從國家那里獲得115元的退稅。更進(jìn)一步地,當(dāng)你用1000元購買貨物后,將其以900元的價(jià)格倒賣給外國人,雖然虧了100元,但由于你可以從國家那里獲得115元的退稅款,實(shí)際上你還是賺了15元,這非常有趣。事實(shí)上,由于當(dāng)前市場競爭十分激烈,在外貿(mào)的許多行業(yè)中,“虧本賣”的情況已成為主流,而這一現(xiàn)象的主要原因是退稅可以彌補(bǔ)虧損。
特別注意:以上算法并不精確,因?yàn)槠髽I(yè)還需要繳納各種各樣的稅款。以上算法僅僅是一個(gè)大概的估算。然而,在運(yùn)營過程中,企業(yè)也有各種費(fèi)用可以抵消(如物流運(yùn)輸費(fèi)用、差旅費(fèi)用、接待費(fèi)用、辦公用品費(fèi)用等)??偟膩碚f,企業(yè)實(shí)際繳納的稅款將會(huì)比13%低(具體數(shù)值取決于企業(yè)財(cái)務(wù)的能力)。
以下是簡化的文字解釋退稅的概念:只要你以含稅價(jià)格采購貨物,在賣給國外客戶時(shí),即使以稍微低一點(diǎn)的價(jià)格售出,你也能獲得收益。這是因?yàn)閲姨峁┝送硕惖恼摺?/p>
退稅常見問題解答
1.請(qǐng)問退稅的價(jià)格是根據(jù)我從工廠購貨時(shí)的價(jià)錢計(jì)算的嗎?比如說,如果我以1000元的價(jià)格從工廠購貨,那么退稅率是13%,那我能夠退回這1000元的13%嗎?
回答:不對(duì)。對(duì)于貿(mào)易公司的出口業(yè)務(wù),增值稅的計(jì)算基準(zhǔn)是不含稅的價(jià)格。因此,我們需要根據(jù)增值稅發(fā)票上的金額(即稅前金額)乘以退稅率來計(jì)算退稅金額。
簡易公式:進(jìn)貨含稅價(jià)除以1.13,然后乘以退稅率。
換言之,假如增值稅率是13%,退稅率也是13%,而進(jìn)貨含稅價(jià)為1000元,那么退稅金額便為:1000元除以1.13再乘以13%等于115.04元。
2.有些工廠不愿意開具增值稅發(fā)票,因此他們所報(bào)的價(jià)格為884.96元。以這個(gè)不含13%稅的價(jià)格計(jì)算,比起原本含稅價(jià)格再退回13%的價(jià)格更劃算。
回答:不可以。如果商品不含稅,就無法開具增值稅發(fā)票,而按照正規(guī)程序,沒有增值稅發(fā)票是無法辦理退稅的。因此,當(dāng)工廠以不含稅價(jià)錢出售商品時(shí),您必須想辦法從其他途徑獲取增值稅發(fā)票(但這是非法的),最終算起來,使用含稅價(jià)錢進(jìn)貨可能更經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
另外需要注意的是,盡管法規(guī)規(guī)定增值稅稅率為13%,但由于不同地區(qū)和行業(yè)具有不同的稅率、退稅或納稅優(yōu)惠,因此實(shí)際操作中企業(yè)通常不需要實(shí)際上繳納13%的增值稅。因此,未含稅價(jià)與含稅價(jià)的差別并不會(huì)真正達(dá)到13%那么多。
3.如果工廠不開具發(fā)票,對(duì)我們方面會(huì)有什么不利影響嗎?
確實(shí),在實(shí)際操作中,很多小工廠沒有資格開具增值稅發(fā)票,他們也不會(huì)開給你發(fā)票。但是這種情況下,你可以通過其他途徑獲得等額的增值稅發(fā)票來進(jìn)行操作。因此,工廠不開票的損害是增加了你的工作量,而且還存在法律風(fēng)險(xiǎn)。
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