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工商財(cái)稅資訊

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個(gè)體戶(hù)需要繳稅嘛?老板稅務(wù)都要了解的8有8無(wú)

  個(gè)體戶(hù)可以少交稅嗎?個(gè)體戶(hù)可以不記賬嗎?很多人覺(jué)得可以通過(guò)成立個(gè)體戶(hù)來(lái)進(jìn)行稅收籌劃……

  需要提醒大家注意的是,任何的稅收籌劃都必須建立在合法的基礎(chǔ)上,個(gè)體戶(hù)不是法外之地!近期,多家個(gè)體戶(hù)因虛開(kāi)發(fā)票等涉稅問(wèn)題被稽查甚至是判刑了!

  江蘇省稅務(wù)局近日發(fā)布的稅務(wù)處罰中,大部分被處罰的主體都是個(gè)體戶(hù)!


  個(gè)體戶(hù)開(kāi)發(fā)票必備的8個(gè)“有”

  1、具有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。稅務(wù)局對(duì)發(fā)票背后業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)票本身,發(fā)票僅僅是一個(gè)表象而已,因此業(yè)務(wù)真實(shí)為第一前提。

  2.具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員。因?yàn)闆](méi)有人員就沒(méi)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力!個(gè)體戶(hù)的負(fù)責(zé)人不要進(jìn)入黑名單,需要具有完全民事行為能力的,避免用60歲以上的人員,預(yù)留負(fù)責(zé)人電話(huà)必須為有效電話(huà)!

  3.具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)。比如一份咨詢(xún)費(fèi)的發(fā)票,是否有咨詢(xún)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、人員專(zhuān)業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料;同時(shí)要關(guān)注咨詢(xún)事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。

  再次,企業(yè)要將咨詢(xún)事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排,支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式(如方案、報(bào)告等資料)的存放地點(diǎn)和保管人,以及后續(xù)針對(duì)咨詢(xún)事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料,進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。

  4.具有真實(shí)的注冊(cè)地址和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。若是大部分個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)集中在稅收洼地注冊(cè),就會(huì)成為稽查的重點(diǎn)區(qū)域。2021年,利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)!

  5.有真實(shí)的資金流。不管是提供了服務(wù)還是銷(xiāo)售了貨物,是否收取了款項(xiàng)?是否公對(duì)公轉(zhuǎn)賬了?是否存在資金回流現(xiàn)象?

  6.簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議。不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票,就是沒(méi)有問(wèn)題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據(jù)之一,簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。合同切記不要僅僅一頁(yè)紙,一定要簽訂的真實(shí)全面。

  7.成立具有合理的商業(yè)目的。切記不要僅僅為了開(kāi)票而設(shè)立。設(shè)立個(gè)體工商戶(hù),必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求,將設(shè)立的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去,這才具有合理的商業(yè)目的。

  8.對(duì)外銷(xiāo)售有合理的定價(jià)。價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理,因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。價(jià)格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦過(guò)了,不合理了,難以自圓其說(shuō)!

個(gè)體戶(hù)需要繳稅嘛?老板稅務(wù)都要了解的8有8無(wú)

  個(gè)體戶(hù)有8個(gè)“無(wú)”!

  按照現(xiàn)行政策規(guī)定,個(gè)體工商戶(hù)有以下特征:

  1.個(gè)體工商戶(hù)的投資人要承擔(dān)“無(wú)”限責(zé)任

  按照《民法典》第五十六條的規(guī)定:個(gè)體工商戶(hù)的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無(wú)法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

  與公司的股東不同,個(gè)體工商戶(hù)的投資人對(duì)于經(jīng)營(yíng)期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

  2.個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)范圍“無(wú)”特殊限制

  《個(gè)體工商戶(hù)條例》第四條規(guī)定:國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行市場(chǎng)平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶(hù)登記,申請(qǐng)登記的經(jīng)營(yíng)范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的,登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。

  個(gè)體工商戶(hù)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體,與有限公司等企業(yè)主體的市場(chǎng)地位是平等的,其準(zhǔn)入門(mén)檻在法律層面是一致的。

  3.個(gè)體工商戶(hù)可以“無(wú)”銀行賬戶(hù)

  個(gè)體工商戶(hù)可以不開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù),而由投資人個(gè)人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行收付款項(xiàng);

  而公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶(hù),且要保持資金獨(dú)立性,不可與投資人財(cái)產(chǎn)混同。

  4.“無(wú)”法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資

  個(gè)體工商戶(hù)無(wú)法轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒茏N(xiāo);

  也不能對(duì)外投資,成為公司的股東;

  也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

  5.個(gè)體工商戶(hù)超標(biāo)準(zhǔn)“無(wú)”需變更為一般納稅人

  1、針對(duì)個(gè)體工商戶(hù)的增值稅優(yōu)惠政策

  2、登記為小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠

  個(gè)體工商戶(hù)可以申請(qǐng)成為一般納稅人,也可以作為小規(guī)模納稅人。

  根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第三條的規(guī)定:“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。”

  個(gè)體工商戶(hù)為小規(guī)模納稅人的,可以享受如下增值稅優(yōu)惠政策:

  6.個(gè)體工商戶(hù)“無(wú)”需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

  個(gè)體工商戶(hù)不屬于企業(yè)所得稅納稅人,不需要繳納企業(yè)所得稅,也無(wú)需繳納殘疾人就業(yè)保證金?!敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》(財(cái)稅〔2015〕72號(hào))第二條規(guī)定,保障金是為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

  上述的繳費(fèi)主體中不含個(gè)體工商戶(hù)。

  7.個(gè)體工商戶(hù)的業(yè)主與個(gè)體工商戶(hù)之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移“無(wú)”需繳納契稅

  《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕82號(hào))第六條規(guī)定:個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶(hù)名下,或個(gè)體工商戶(hù)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下,免征契稅。

  8.業(yè)主取得的工資收入“無(wú)”需按工資、薪金所得繳納個(gè)得稅


  業(yè)主的工資薪金不得稅前扣除

  按照《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))的規(guī)定:“個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?!眰€(gè)體工商戶(hù)的業(yè)主從個(gè)體工商戶(hù)取得的收入為經(jīng)營(yíng)所得,如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得,是不能稅前扣除的,要并入最終的經(jīng)營(yíng)所得一并征收個(gè)人所得稅,費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬(wàn)元。

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