要學(xué)習(xí)出口退稅，首先要了解報(bào)關(guān)單，因?yàn)?a href="http://m.fconoua.cn/bookkeeping.html">出口退稅的大操作離不開(kāi)報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單上對(duì)會(huì)計(jì)有用的項(xiàng)目:

1.報(bào)關(guān)單號(hào)；在報(bào)關(guān)單的右上角。18為數(shù)字，代表出口海關(guān)編碼、出口批號(hào)、編號(hào)等。需要在退稅系統(tǒng)中輸入，不能有任何錯(cuò)誤。錯(cuò)誤導(dǎo)致退稅申報(bào)失敗。

2.出口日期:報(bào)關(guān)單上有兩個(gè)日期，一個(gè)是申報(bào)日期，一個(gè)是出口日期。企業(yè)要出口，首先要把貨物運(yùn)到海關(guān)規(guī)定的港口或貨場(chǎng)，然后到海關(guān)進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入和申報(bào)。這個(gè)時(shí)間就是申報(bào)日期。海關(guān)收到后，會(huì)安排檢查放行。這需要一定的時(shí)間來(lái)操作。當(dāng)檢查沒(méi)有問(wèn)題時(shí)，可以放行出口。這個(gè)時(shí)間是出口日期。申報(bào)出口退稅必須填寫(xiě)出口日期，申報(bào)日期不能使用。

3.交易方式：離岸價(jià)：.到岸價(jià).裝船價(jià)。

離岸價(jià)格:如果企業(yè)想出口韓國(guó)釜山港，貨物運(yùn)到港口，經(jīng)檢測(cè)可以出口，裝載貨物的集裝箱應(yīng)該用起重機(jī)吊裝在船上。當(dāng)集裝箱在空中越過(guò)船舷時(shí)。貨物的所有風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任都由外國(guó)客戶(hù)負(fù)責(zé)，這與我們無(wú)關(guān)。也就是說(shuō)，貨物出口產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi).客戶(hù)承擔(dān)的海運(yùn)費(fèi)是離岸價(jià)。

會(huì)計(jì)用離岸價(jià)做收入和申報(bào)出口

到岸價(jià)格：船舶將貨物運(yùn)至韓國(guó)釜山港時(shí)，起重機(jī)應(yīng)將貨物從船上吊卸到港口。當(dāng)集裝箱離開(kāi)船并越過(guò)船舷時(shí)，客戶(hù)開(kāi)始對(duì)貨物的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，也就是說(shuō)，我們將承擔(dān)運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的形式。

會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)利用報(bào)關(guān)單中的出口額扣除海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的凈額進(jìn)行收入和申報(bào)

裝船價(jià)格：是指雙方協(xié)商按一定比例承擔(dān)運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的形式。

會(huì)計(jì)用報(bào)關(guān)單中的出口額扣除約定的運(yùn)輸保費(fèi)凈額，申報(bào)出口

公司更喜歡離岸價(jià)，因?yàn)槲覀兊娘L(fēng)險(xiǎn)最低。

為了省事，一些報(bào)關(guān)銀行或出口公司可能不會(huì)根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)報(bào)關(guān)單中的運(yùn)輸保費(fèi)申報(bào)。其結(jié)果是出口收入虛增，涉嫌欺騙出口退稅和虛假出口。我們還將繳納更多的所得稅和增值稅

4.商品代碼：每個(gè)人都有自己的身份號(hào)碼，國(guó)家也為每個(gè)出口商品安排了一個(gè)獨(dú)特的代碼，代碼對(duì)應(yīng)于產(chǎn)品的退稅率。出口退稅代碼輸入錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致退稅率錯(cuò)誤。

5.出口配額：現(xiàn)在大部分出口都是以美元結(jié)算的。由于美國(guó)是世界強(qiáng)國(guó)，美元是一種全球結(jié)算貨幣。出口退稅申報(bào)的外匯必須是美元，并以每月一日的匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換。如果出口報(bào)關(guān)單不是美元，那就是打人民幣或日元。你需要根據(jù)紐約市場(chǎng)的價(jià)格把它們換成美元，然后轉(zhuǎn)換成美元rmb來(lái)申報(bào)。

海關(guān)已取消紙質(zhì)報(bào)關(guān)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)還要求在同一臺(tái)電腦上安裝退稅申報(bào)系統(tǒng)和增值稅開(kāi)票系統(tǒng)。對(duì)出口公司實(shí)行1234類(lèi)管理。對(duì)12類(lèi)企業(yè)實(shí)行無(wú)紙化申報(bào)。但出口發(fā)票也應(yīng)在開(kāi)票系統(tǒng)的普通發(fā)票模塊中發(fā)行。一定要注意在稅率欄填寫(xiě)免稅字。否則，可能會(huì)出現(xiàn)本來(lái)想要免稅卻要自銷(xiāo)納稅的情況。