歡迎光臨深圳公司注冊(cè)記賬報(bào)稅前海天盈工商稅務(wù)一站式平臺(tái)!
在線咨詢 聯(lián)系我們 服務(wù)熱線:0755-23707422
日前,浙江省杭州市稅務(wù)局稽查局認(rèn)定,網(wǎng)絡(luò)主播黃薇(網(wǎng)名:薇婭)在2019年至2020年期間,以隱瞞個(gè)人收入.以虛報(bào)收入為手段,騙取稅款6.43億元,其他少繳稅款0.6億元,黃薇依法作出稅務(wù)行政處理決定,追繳稅款、滯納金和罰款共計(jì)13.41億元。
事實(shí)上,薇婭的事故早已有了定論。
從20年末到2021年初,有關(guān)部門如上海、杭州甚至全國(guó)各地都出臺(tái)了暫停個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)暫緩征收的措施,并將在后續(xù)逐步實(shí)行?,F(xiàn)只有深圳這樣的個(gè)別地方仍有核定征收政策。
2020年7月、8月,薇婭接連將2家公司注銷,經(jīng)營(yíng)狀態(tài)變更為注銷,目前薇婭控制企業(yè)共10家。
因此,薇婭注銷合伙企業(yè),只有3種可能:
1.一家企業(yè)的日常維修也是需要費(fèi)用的,在該項(xiàng)政策暫停后,由于避稅而在上海設(shè)立的獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),失去了避稅之道,失去了生存的必要條件,所以薇婭退出。
2.薇婭逃避稅法違法、違規(guī),涉嫌偷稅漏稅,但薇婭很笨,覺(jué)得注銷可以規(guī)避稅務(wù)稽查,所以選擇注銷,但其實(shí)只要稅局要查,注銷是沒(méi)有用的。
3.薇婭的避稅手段合法合規(guī),但雪梨前車之鑒,現(xiàn)在整個(gè)行業(yè)都和避稅手段一樣,為避風(fēng)頭而注銷。
在稅務(wù)局的答問(wèn)中,稅務(wù)部門表示,在發(fā)現(xiàn)薇婭偷逃稅款后,給了她改過(guò)自新的機(jī)會(huì),但她沒(méi)有珍惜。稅務(wù)局不是只給了一次改過(guò)自新的機(jī)會(huì),而是多次給予,但她還是沒(méi)有珍惜。稅務(wù)局稱“多次提醒督促仍未徹底整改”。
很明顯,稅收部門已經(jīng)給了薇婭機(jī)會(huì),但她沒(méi)有珍惜。于是,她被稅務(wù)部門處罰,真是怪不得別人。
事實(shí)上,無(wú)論是工作室還是咨詢中心,實(shí)際上都是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)這一企業(yè)組織形式的法定名稱之一,而在避稅方面,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的公司性質(zhì)又和薇婭注銷的合伙企業(yè)相一致。
在此基礎(chǔ)上,合伙企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅,而是繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人所得稅)
那么這群明星為何注冊(cè)了那么多的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),卻沒(méi)有多少注冊(cè)合伙企業(yè)?因此,從避稅邏輯來(lái)看,合伙企業(yè)是退卻次之。除與合伙企業(yè)一樣,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需繳納20%的股息稅外,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可在上海園區(qū)落戶,并在此之前支持一般納稅人的回扣,這一多重疊加的漏洞,當(dāng)然優(yōu)先選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
但是,你認(rèn)為僅僅這些稅收上的好處,就夠了?思考過(guò)于簡(jiǎn)單。在合伙企業(yè)中,企業(yè)所得稅免征,但一般只繳納25%,而個(gè)稅最多去了45%,按這些明星的收入水平,必然是處于最高的稅負(fù),為什么能夠形成合理避稅?
這就要涉及合伙企業(yè)下的稅收核定征收政策。
何謂核定征收?
核定征收這一政策出臺(tái)的初衷,是因?yàn)橛行┢髽I(yè)的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)賬本不健全,資料殘缺難查賬,或因其它原因無(wú)法準(zhǔn)確確定納稅人的稅款,稅收征管辦法是由稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征管方式。
征管需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,實(shí)行核定征收。未核準(zhǔn)的個(gè)體工商戶和合伙企業(yè),和一般有限責(zé)任公司一樣,也采用查帳的方式。
同時(shí),在核準(zhǔn)的征繳申請(qǐng)表上,企業(yè)投資者個(gè)稅所得稅率將固定在10%(上海、杭州等地區(qū)為10%,深圳則為5%)。
即,在設(shè)立合伙企業(yè)申請(qǐng)核準(zhǔn)征收后,不需繳納企業(yè)所得稅和45%的個(gè)稅。
核定征收后如何節(jié)稅?應(yīng)該節(jié)多少稅?
就其五百萬(wàn)利潤(rùn)而言,我最熟悉的深圳稅率是5%,在不計(jì)成本和開(kāi)票的情況下,參照個(gè)人所得稅表(營(yíng)業(yè)所得適用),對(duì)此我們作了粗略計(jì)算,僅供參考:
銷售額×應(yīng)稅額的5%=應(yīng)稅額=5000000×5%=250000。
按稅率表將應(yīng)稅額250,000按稅率表拆成3、6、16檔=30000+60000+160000=250000。
三檔稅率按相應(yīng)稅率計(jì)算,并扣除速算扣除:
30000×5%=1500
60000×10%-1500=4500
160000×20%-10500=21500
21500+4500+1500=27500
增值稅在疫情期間減按1%計(jì)算=5000000×1%=50000=50000
可抵扣20%=5000000×20%=1000000
增值稅+生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅+紅利=50000+27500+1000000=1077500
因此在合伙經(jīng)營(yíng)下實(shí)行核定征收政策,節(jié)稅是否合理合法?薇婭會(huì)為何被判偷稅罪?
毫無(wú)疑問(wèn),在合理使用而不被濫用的情況下,合規(guī)性合理。但一千個(gè)人眼里就有一千個(gè)哈姆雷特,一件事不一樣的人做就會(huì)有不同的結(jié)果。
因此,對(duì)個(gè)人/企業(yè)做納稅籌劃,包括使用節(jié)稅,都是很專業(yè)的事,不是說(shuō)簡(jiǎn)單地注冊(cè)公司一家獨(dú)大,可以注冊(cè)一家公司,可以開(kāi)發(fā)票,沒(méi)那么簡(jiǎn)單。
所以究竟該怎么做才能合理化呢?
民營(yíng)企業(yè)合理避稅的核心在于核定征收,核定征收合理避稅的核心在于交易真實(shí)。
1.業(yè)務(wù)真實(shí)性
金稅四期上線,關(guān)鍵字“以數(shù)治稅”,并將非稅收業(yè)務(wù)也納入監(jiān)管體系。這意味著什么?也就是說(shuō),如果合同規(guī)定您和北京公司在北京線下簽訂,那么,甚至于您到北京的旅行行程記錄也要保留下來(lái),作為證明材料。
正如天眼攝像機(jī)在生活的角落里,你走到什么地方都在監(jiān)視下,并且通過(guò)整合多個(gè)路口的攝像機(jī)記錄、比對(duì),很容易形成你的完整動(dòng)作軌跡,也可以與數(shù)據(jù)庫(kù)中的人進(jìn)行比較,判斷出是誰(shuí)。勞榮枝和吳謝宇就是這樣被抓住的。
我們來(lái)看一下增值稅中最基本的進(jìn)項(xiàng)。一家制作茶具的店,要銷售100套茶具,窯口就得進(jìn)100套;有100套進(jìn)貨,上游廠家一定要生產(chǎn)這100套;要生產(chǎn)100套產(chǎn)品,廠家必須買100套要用的原材料。
整條產(chǎn)業(yè)鏈,都在金稅的監(jiān)控范圍內(nèi),任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題,都要查。這些都沒(méi)有被查證,只是還沒(méi)有輪到他。
商業(yè)的真實(shí)感并不僅限于四個(gè)方面,現(xiàn)在金稅四期與你們的上下游、每個(gè)企業(yè)都有關(guān)聯(lián)。
企業(yè)從頭到尾都要形成一個(gè)閉環(huán),如咨詢費(fèi),開(kāi)始要有合同約定、過(guò)程要有咨詢記錄、終了要有咨詢結(jié)果或驗(yàn)收。
2.業(yè)務(wù)合理性。
在真實(shí)的基礎(chǔ)上,是合理的。例如,許多獨(dú)老板為規(guī)避避稅風(fēng)險(xiǎn),個(gè)獨(dú)投資者由與主要投資者或?qū)嶋H投資者無(wú)關(guān)聯(lián)的人擔(dān)任,但是往往這個(gè)臺(tái)前一個(gè)獨(dú)立投資人過(guò)去的學(xué)歷。在銀行的工作經(jīng)驗(yàn)和資金方面,與實(shí)際業(yè)務(wù)不構(gòu)成關(guān)聯(lián),假如稅務(wù)局調(diào)查,自然會(huì)覺(jué)得這一業(yè)務(wù)的存在是不合理的,讓一個(gè)獨(dú)資企業(yè)蒙受損失。
此外,經(jīng)營(yíng)成本也要合理,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供的服務(wù)或勞務(wù)、商品的定價(jià)、價(jià)格明顯偏高或偏低都有轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑,總之,一句話,不要把稅局當(dāng)傻子,一支筆賣一萬(wàn),不是不查你,只是沒(méi)有輪到你。
3.籌劃前置性
使用個(gè)獨(dú)節(jié)稅、稅收籌劃就是預(yù)先計(jì)劃,而非事后考慮解決問(wèn)題。納稅和稅收問(wèn)題從某種程度上說(shuō),在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后出現(xiàn)的問(wèn)題,許多企業(yè)的交易方式.合同都確定和執(zhí)行完畢,發(fā)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重,欲求最佳節(jié)稅方案,卻已遲,四流不能達(dá)到一致,將導(dǎo)致涉嫌逃稅。
4.多個(gè)小規(guī)模個(gè)人的注冊(cè)
注冊(cè)多家獨(dú)資企業(yè),試著把每一個(gè)獨(dú)資產(chǎn)品都控制在500萬(wàn)以內(nèi),然后分拆主要公司業(yè)務(wù)到每個(gè)人身上,這樣的企業(yè)同質(zhì)化嚴(yán)重,模式單一,業(yè)務(wù)重復(fù),最后公司都被關(guān)聯(lián)到你身上!稅務(wù)部門不查你查誰(shuí)?
據(jù)薇婭被查證,根據(jù)官方公布的文字和薇婭名下的公司來(lái)看:虛構(gòu)交易、轉(zhuǎn)手收入、虛假申報(bào)。很明顯違背了這四個(gè)原則,那被查也不奇怪。
依法納稅是每個(gè)公民都應(yīng)該盡到的義務(wù),直播行業(yè)不應(yīng)成為稅收的“灰色地帶”。
稅務(wù)部門依法對(duì)主播偷逃稅違法行為作出處理,并非對(duì)直播行業(yè)的打擊,而是對(duì)主播、網(wǎng)紅等高收入群體的警示:應(yīng)提高依法納稅意識(shí),切實(shí)履行法律義務(wù)。與此同時(shí),也是為了推動(dòng)直播行業(yè)在公平公正的環(huán)境下健康、持續(xù)發(fā)展。
偷稅漏稅這些行為是屬于違法行為,為什么收入已經(jīng)這么高的情況下,主播、網(wǎng)紅等還會(huì)鋌而走險(xiǎn)呢?根本原因在于公民自主納稅意識(shí)不足,而直播行業(yè)作為新興業(yè)態(tài)發(fā)展迅速,行業(yè)相關(guān)的監(jiān)管規(guī)則還沒(méi)有完全建立。
網(wǎng)紅直播高收入對(duì)應(yīng)的高稅率通過(guò)偷稅漏稅可以直接從40%的稅負(fù)降至個(gè)位數(shù)(直播收入全額直接按照經(jīng)營(yíng)所得的繳稅在高收入情況下與按照綜合所得方式繳納能夠達(dá)到10%的稅差;如果個(gè)人工作室的經(jīng)營(yíng)所得適用核定征收政策,節(jié)省稅差可以達(dá)到40%以上)誘惑的確很大,這樣的情況下似乎好像可以理解他們的動(dòng)機(jī)。
但需要明確一點(diǎn),公民繳納的稅金本就屬于國(guó)家,不屬于公民個(gè)人,把國(guó)家的錢裝進(jìn)自己的口袋,就是一個(gè)嚴(yán)重的問(wèn)題。
以上就是天盈小編對(duì)薇婭偷稅漏稅的看法,前海天盈財(cái)務(wù)代理公司主要提供財(cái)稅服務(wù),旨在幫助企業(yè)家和企業(yè)解決創(chuàng)業(yè)、財(cái)稅問(wèn)題。主要包括代理記賬報(bào)稅、公司變更、深圳公司注冊(cè)、深圳公司注銷、銀行開(kāi)戶、商標(biāo)注冊(cè)、稅務(wù)籌劃、食品經(jīng)營(yíng)、財(cái)稅咨詢等!
關(guān)注公眾號(hào)
聯(lián)系客服
郵箱:guhuan06@163.com
客服熱線:139 0245 7131 服務(wù)熱線:0755-23707422
網(wǎng)址:http://m.fconoua.cn
公司地址:深圳市寶安區(qū)西鄉(xiāng)大道300號(hào)金源商務(wù)大廈A座3A22