第一章 總則

　　第一條、為加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，降低籌資用資成本，防范經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)和股東資金收益最大化的目標(biāo)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。

　　第二條、本規(guī)范適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門、直屬機(jī)構(gòu)、服務(wù)維修站。

第二章 現(xiàn)金管理制度

　　第三條、為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。

　　第四條、現(xiàn)金使用范圍：

　　1、員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；

　　2、出差人員差旅費(fèi)；

　　3、采購(gòu)辦公用品、零星備件或其他零星開(kāi)支；

　　4、業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；

　　5、確需現(xiàn)金支付并經(jīng)總經(jīng)理書(shū)面同意的其他開(kāi)支。

　　第五條、現(xiàn)金收付原則：

　　1、收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒(méi)有按照第四章《財(cái)務(wù)審批制度》審批簽章的，出納不予付款。

　　2、因公外出或購(gòu)買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，按照第五章“員工借款管理制度”的規(guī)定辦理。

　　3、出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行（董事長(zhǎng)和總經(jīng)理共同書(shū)面許可除外），不準(zhǔn)保留帳外公款。

　　4、出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用公司資金。

　　第六條、現(xiàn)金收入和支出：

　　1、不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日全部送存銀行。

　　2、支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，公司任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

　　3、公司任何員工不得以任何借口或理由截留公司的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。

　　4、支付現(xiàn)金在1-5萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門；5-10萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前3個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門；10萬(wàn)元以上的，必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門；事先未通知的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（公司緊急、重大的非日常事項(xiàng)例外）。

　　第七條、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：

　　1、購(gòu)買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購(gòu)貨驗(yàn)收入庫(kù)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

　　2、出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

　　3、如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部書(shū)面說(shuō)明原因的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。

　　第八條、庫(kù)存現(xiàn)金的保管：

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超過(guò)限額備用金。

　　2、出納辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。

　　3、出納人員必須每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，查明原因后按照總經(jīng)理審批簽章后的書(shū)面處理意見(jiàn)進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。

　　4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月末必須定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)﹙每月不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月不得少于壹次﹚。重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違法違紀(jì)行為。

　　5、現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由出納專人保管。

　　第九條、處罰：

　　1、對(duì)違反本制度照成公司損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

　　2、凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報(bào)銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀(jì)金額20%的罰款。

第三章 銀行存款管理制度

　　第十條、公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十一條、銀行預(yù)留印鑒分別由付款出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管。

　　第十二條、為隨時(shí)掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開(kāi)戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。

　　第十三條、出納應(yīng)定期到各開(kāi)戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對(duì)銀行存款余額。

第四章 財(cái)務(wù)審批制度

　　第十四條、資金支付審批權(quán)限：

　　1、單筆支出金額在500元以下，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理審核簽字后支付，全月通過(guò)本方式的支出累計(jì)不得超過(guò)5000元。

　　2、單筆支出金額在500元以上，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批簽字后支付。

　　3、需由董事長(zhǎng)簽字的款項(xiàng)支付，未能及時(shí)由董事長(zhǎng)簽字但確需立即支付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)電話請(qǐng)示董事長(zhǎng)得到肯定答復(fù)后予以支付；待董事長(zhǎng)回公司后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人立即完善簽字手續(xù)。