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第一章總則
第一條為了規(guī)范xxx紙業(yè)有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,遵循《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、<中外合資企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定>及其他有關(guān)法令、條例等規(guī)定,結(jié)合行業(yè)具體特點,制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門。
第三條公司應(yīng)建立財務(wù)管理規(guī)定和辦法,完善經(jīng)營責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行既定的各項財務(wù)計劃和標(biāo)準(zhǔn),如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法計算和繳納各項稅收,接受主管財政機(jī)關(guān)和上級審計部門的檢查。
第四條財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是對公司各項財務(wù)收支進(jìn)行計劃、控制、核算、分析和考核,合理組織籌集資金,有效利用公司的各項資產(chǎn),采取有效措施控制成本費用,參與經(jīng)營決策,歸避經(jīng)營風(fēng)險,以提高經(jīng)濟(jì)效益。
第五條公司有關(guān)部門在經(jīng)營活動中,要做好完整準(zhǔn)確的財產(chǎn)、物資債權(quán)、債務(wù)的增減變化的原始記錄,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)定額,并定期進(jìn)行財產(chǎn)清查和估價,與財務(wù)部門積極配合,并做好財務(wù)管理工作。
第六條堅持計劃管理和集中管理的原則。
第二章流動資產(chǎn)管理
第七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
第八條公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理辦法。
第九條公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年度終了對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,本著謹(jǐn)慎原則按照有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司具體情況,合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,對可能發(fā)生的損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第十條存貨包括公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而準(zhǔn)備的原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品以及低值易耗品。
第十一條存貨按照實際成本計價
第十二條公司使用或者發(fā)出的存貨,采用先進(jìn)先出法確定其實際成本。
第十三條公司耗用的低值易耗品等采用一次攤銷法。
第十四條公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨盤點規(guī)定,對于發(fā)現(xiàn)的問題查明原因,分別情況及時處理。
第三章固定資產(chǎn)管理
第十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單價在2000元以上,并且使用年限超過2年,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
第十六條固定資產(chǎn)的計價除特殊情況外采用歷史成本法,盤盈固定資產(chǎn)采用重置成本法,投資者投入的按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的價值確定,接受捐贈的按照發(fā)票所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運輸、保險、安裝調(diào)試費確定,無發(fā)票的按同類資產(chǎn)的市價確定。
第十七條在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造,在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的支出,包括工程物資、預(yù)付工程款、工程管理費等。
第十八條在建工程完工交付使用以前因試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出和營業(yè)外收入,一般計入或沖減在建工程成本。
第十九條雖以交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程造價或工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊。
第二十條固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是:房屋及建筑物、在用的固定資產(chǎn)計提折舊,不需用、季節(jié)停用、修理停用、以提足折舊的固定資產(chǎn)不在計提折舊。
第二十一條固定資產(chǎn)按以下分類和年限分別計算折舊:
1、房屋計建筑物30年
2、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備15年
3、通用測試儀器儀表10年
4、運輸工具10年
5、辦公設(shè)備5年
第二十二條固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。
第二十三條固定資產(chǎn)凈殘值率按照原值的3%確定。
第二十四條固定資產(chǎn)折舊率按月計提,月份內(nèi)開始使用當(dāng)月不提從
下月計提,月份內(nèi)減少或停用的當(dāng)月照提下月停止計提。
第二十五條固定產(chǎn)修理費用一般在發(fā)生是直接計入有關(guān)成本費用,修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大時,可采用待攤或預(yù)提的辦法。
第二十六條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額,計入營業(yè)外支出,對外投出的固定資產(chǎn)評估增值部分列入資本公積。
第二十七條公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點。
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